Clôture des comptes annuels : organiser, traiter et sécuriser les écritures
Traiter les difficultés comptables et fiscales de la première phase de clôture sans laisser de point en suspens
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
La clôture se joue sur quelques postes qui concentrent les difficultés : rattachement des produits et des charges à l'exercice valorisation des stocks dépréciations provisions et immobilisations. Chaque année les mêmes points reviennent traités dans l'urgence et documentés après coup ce qui fragilise la position de l'entreprise en cas de contrôle.
Cette première phase de deux jours traite les principales difficultés comptables et fiscales rencontrées avant l'établissement de la liasse. Le programme suit l'ordre des travaux de clôture et associe à chaque poste le traitement fiscal correspondant. Les participants construisent un dossier de clôture structuré et une liste de points de contrôle.
Objectifs pédagogiques
- Organiser le calendrier et le dossier des travaux de clôture
- Appliquer le principe de rattachement à l'exercice sur les produits et les charges
- Valoriser les stocks et les en-cours et justifier les écarts d'inventaire
- Traiter les immobilisations les amortissements et les dépréciations
- Apprécier et comptabiliser les provisions pour risques et charges
- Identifier les retraitements fiscaux attachés à chaque poste
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Préparer avant de comptabiliser
- Calendrier des travaux et répartition des tâches
- Structure du dossier de clôture et pièces à réunir
- Revue préalable de la balance et des comptes d'attente
- Lettrage des comptes de tiers et justification des soldes
Le bon exercice pour chaque opération
- Factures à établir et factures non parvenues
- Charges et produits constatés d'avance
- Traitement des avoirs et des remises de fin d'année
- Contrats pluriannuels et prestations en cours
- Incidence fiscale des écritures de rattachement
Les postes les plus discutés
- Valorisation des stocks et des en-cours
- Traitement des écarts d'inventaire
- Entrées et sorties d'immobilisations et plans d'amortissement
- Dépréciations des stocks et des créances douteuses
- Divergences entre traitement comptable et traitement fiscal
Documenter chaque position prise
- Conditions de constitution d'une provision pour risques
- Provisions pour litiges et pour charges de personnel
- Reprises de provisions et suivi d'un exercice à l'autre
- Traitement fiscal des provisions et risques de réintégration
- Notes de dossier justifiant les positions retenues
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables uniques chefs comptables collaborateurs de cabinet et responsables comptables intervenant dans les travaux de fin d'exercice.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Oui : chaque poste travaillé est examiné sous l'angle comptable puis sous celui des réintégrations et déductions qu'il entraîne. Le passage au résultat fiscal reste toutefois traité poste par poste, dans ses principes, et non comme un cours de fiscalité d'entreprise.
La valorisation des stocks et des en-cours est reprise, puis les écarts entre inventaire et comptabilité sont analysés par origine : démarque, erreurs de saisie et mouvements non enregistrés. Le traitement comptable de l'écart et sa documentation sont travaillés sur des cas.
Les critères de comptabilisation sont appliqués à des situations concrètes : litiges en cours, garanties données et restructurations envisagées. Vous distinguez les cas qui donnent lieu à une écriture de ceux qui relèvent d'une simple information en annexe.