Comptabilité des compagnies d’assurance : provisionner, arrêter et justifier les comptes
Comprendre l'inversion du cycle de production et maîtriser les écritures propres aux organismes assureurs
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
En assurance, la prime est encaissée avant que le coût du sinistre ne soit connu. Cette inversion du cycle de production fait de la provision le cœur du résultat et rend la comptabilité de ces organismes très différente de celle d'une entreprise commerciale : primes acquises, sinistres à payer, provisions techniques, placements représentatifs, traités de réassurance.
Deux jours pour enregistrer les opérations d'assurance, comprendre la formation du résultat technique et suivre les travaux d'arrêté. Les participants passent des écritures sur des cas chiffrés et apprennent à justifier les postes techniques face à un auditeur.
Objectifs pédagogiques
- Expliquer les effets de l'inversion du cycle de production sur les comptes
- Comptabiliser les primes les sinistres et les frais de gestion
- Enregistrer les principales provisions techniques et leurs variations
- Traiter les opérations de placement et de réassurance
- Reconstituer la formation du résultat technique et du résultat de l'exercice
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Un résultat construit sur des estimations
- Comprendre l'inversion du cycle de production
- Repérer l'organisation des comptes techniques et non techniques
- Distinguer les activités vie et non vie
- Situer les interlocuteurs actuariat souscription et indemnisation
Les écritures du cycle d'exploitation
- Enregistrer l'émission et l'encaissement des primes
- Traiter les annulations et les impayés
- Comptabiliser les sinistres déclarés et leurs règlements
- Ventiler les frais de gestion par destination
Le cœur du résultat
- Distinguer les principales catégories de provisions techniques
- Calculer une provision pour primes non acquises
- Estimer et enregistrer les sinistres à payer
- Comptabiliser les variations de provisions et leur effet sur le résultat
Boucler et justifier l'exercice
- Comptabiliser les placements et leurs revenus
- Enregistrer les cessions en réassurance et leurs comptes courants
- Organiser les travaux d'arrêté et les justificatifs
- Relier les comptes techniques et les états de synthèse
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et responsables comptables de compagnies d'assurance de mutuelles et d'institutions de prévoyance contrôleurs de gestion et auditeurs intervenant sur ce secteur.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
L'assureur encaisse la prime avant de connaître le coût réel des sinistres, ce qui donne aux provisions techniques un poids déterminant dans la formation du résultat et rend trompeuse la comparaison avec une comptabilité industrielle. Ce point sert de fil conducteur à l'ensemble des écritures étudiées.
Le suivi passe par la décomposition entre charge de l'exercice courant et boni ou mali sur exercices antérieurs, puis par le rapprochement avec les règlements effectifs de la période. Les cas montrent comment présenter cette variation de façon à expliquer le résultat technique à la direction.
Les notions utiles, revenus courus, plus et moins-values réalisées et dépréciations, sont reprises au moment où elles interviennent dans l'arrêté, sans exiger de culture financière préalable. En sortie, vous savez reconstituer la formation du résultat technique puis du résultat de l'exercice à partir des comptes.