Comptabilité des ESMS : appliquer le plan comptable, suivre et clôturer
Tenir la comptabilité d'un établissement social sans plaquer les réflexes de l'entreprise commerciale
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Le comptable qui arrive dans un établissement social ou médico-social retrouve ses écritures courantes mais bute sur tout le reste. Les subventions d'investissement se comportent autrement, les comptes de liaison entre siège et établissements se soldent mal, les provisions obéissent à des logiques propres au secteur et le résultat ne se garde pas librement.
Ces deux jours couvrent les spécificités comptables du secteur. Le participant travaille le plan comptable applicable, le traitement des financements et des investissements, les opérations internes et les budgets annexes puis la clôture jusqu'à la proposition d'affectation du résultat soumise au financeur.
Objectifs pédagogiques
- Appliquer le plan comptable propre au secteur social et médico-social
- Enregistrer les opérations liées aux subventions et aux financements d'investissement
- Traiter les comptes de liaison entre le siège et les établissements
- Comptabiliser les provisions et les réserves propres au secteur
- Préparer la proposition d'affectation du résultat soumise au financeur
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Retrouver ses repères dans un plan comptable spécifique
- Organisation du plan de comptes et comptes propres au secteur
- Notion de budget et de compte de résultat par établissement
- Documents comptables et budgétaires attendus par le financeur
- Rôle respectif du siège et des établissements gérés
Traiter ce qui ne relève pas du commerce ordinaire
- Comptabilisation des subventions d'exploitation et d'investissement
- Reprise des subventions au rythme des amortissements
- Suivi des immobilisations mises à disposition
- Traitement des emprunts affectés à un établissement
Fiabiliser ce qui circule entre entités
- Comptes de liaison entre siège et établissements
- Refacturation des frais de siège et clés de répartition
- Suivi des budgets annexes et des activités accessoires
- Rapprochement et justification des soldes réciproques
Conduire la fin d'exercice jusqu'au financeur
- Écritures d'inventaire et provisions propres au secteur
- Constitution et reprise des réserves
- Documents de clôture et pièces justificatives attendues
- Proposition d'affectation du résultat et suites données
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
Aucune session programmée sur ce lieu pour le moment. Demandez une date.
À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et responsables administratifs et financiers d'établissements sociaux et médico-sociaux ainsi que collaborateurs de cabinets intervenant sur ce secteur.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Les comptes propres au secteur sont travaillés à partir des opérations où ils diffèrent du plan comptable général : subventions et ressources d'investissement, comptes de liaison entre siège et établissements, provisions et réserves propres au secteur. Les comptes communs ne sont pas reparcourus.
Le traitement suppose de rapprocher les flux réciproques, d'identifier les frais de siège répartis et de solder les écarts avant l'arrêté de chaque budget. Les cas portent sur les situations où les établissements n'utilisent pas les mêmes conventions de refacturation interne.
Vous identifiez les éléments attendus : résultat par établissement et par activité, retraitements propres au secteur, réserves existantes et justification des affectations proposées. La préparation est reliée au calendrier de l'arrêté afin que le dossier ne soit pas reconstitué dans l'urgence.