Consolidation des comptes : délimiter le périmètre, retraiter et produire les états
Comprendre enfin ce que fait réellement la consolidation entre les comptes sociaux et les comptes du groupe
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Fondamental
- Finançable OPCO
La consolidation reste pour beaucoup de comptables une boîte noire alimentée par des liasses envoyées chaque année. Le périmètre est subi, les retraitements sont appliqués sans être compris et l'écart entre le résultat social et le résultat consolidé ne s'explique pas. Toute demande de correction devient alors un aller retour coûteux avec le service consolidation.
Ces deux jours reconstruisent la démarche du début à la fin. Le participant apprend à délimiter le périmètre et choisir la méthode, applique les retraitements d'homogénéisation, élimine les opérations internes et voit la construction des états consolidés. Un groupe simplifié est consolidé pas à pas pendant la session.
Objectifs pédagogiques
- Délimiter le périmètre de consolidation et qualifier le type de contrôle exercé
- Appliquer la méthode de consolidation correspondant à chaque participation
- Réaliser les retraitements d'homogénéisation des comptes individuels
- Éliminer les opérations internes et les résultats internes au groupe
- Construire les états consolidés et expliquer le passage du résultat social au résultat du groupe
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Décider qui entre dans les comptes du groupe
- Notions de contrôle exclusif de contrôle conjoint et d'influence notable
- Détermination des pourcentages de contrôle et d'intérêt
- Choix de la méthode de consolidation associée
- Organigramme de groupe et participations indirectes
- Entrées et sorties de périmètre en cours d'exercice
Parler la même langue comptable
- Alignement des méthodes d'évaluation et des durées d'amortissement
- Retraitement des contrats de location financement
- Provisions engagements de retraite et impôts différés
- Conversion des comptes exprimés en devises
- Traçabilité des écritures de retraitement
Neutraliser ce que le groupe se vend à lui-même
- Élimination des créances et dettes réciproques
- Élimination des produits et charges internes
- Traitement des résultats internes sur stocks et sur cessions d'actifs
- Dividendes internes et provisions intragroupe
- Rapprochement des soldes entre filiales
Produire et faire vivre le processus
- Partage des capitaux propres et intérêts minoritaires
- Écart d'acquisition et affectation du prix payé
- Bilan compte de résultat et tableau de variation des capitaux propres
- Contenu attendu de l'annexe consolidée
- Calendrier liasse de consolidation et rôle des filiales
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et responsables comptables de filiales ou de groupe, contrôleurs de gestion, auditeurs juniors et collaborateurs de cabinet abordant la consolidation.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
C'est le point de départ de la consolidation : la qualification du contrôle détermine la méthode appliquée à chaque participation, et donc l'ensemble des travaux qui suivent. Les cas ambigus, notamment les contrôles conjoints, sont travaillés sur des exemples.
L'écart de réciprocité est la difficulté la plus fréquente : dates de comptabilisation différentes, écarts de change, factures non parvenues. La formation traite l'analyse de ces écarts et l'organisation de la remontée d'informations entre les filiales du groupe.
Non, la formation aborde la consolidation depuis la délimitation du périmètre jusqu'aux états consolidés, et s'adresse notamment à des comptables de filiales et à des auditeurs juniors. Une bonne lecture des comptes individuels est en revanche nécessaire.