Consolidation des comptes niveau 1 : retraiter, éliminer et établir les états
Établir des comptes consolidés depuis la détermination du périmètre jusqu'aux états de synthèse
- Certifié Qualiopi
- 3 jours — 21 h
- Présentiel ou à distance
- Fondamental
- Finançable OPCO
Arriver sur un dossier de consolidation sans en connaître l'enchaînement laisse peu de repères : liasses des filiales, écritures de retraitement, éliminations internes et tableau de partage des capitaux propres semblent former une suite d'opérations sans logique apparente.
Trois jours pour dérouler un dossier complet du périmètre jusqu'aux états consolidés. Cette session pose la méthode d'ensemble et n'aborde pas les traitements avancés du référentiel international, qui relèvent d'un approfondissement distinct.
Objectifs pédagogiques
- Déterminer le périmètre et la méthode de consolidation applicable à chaque entité
- Passer les écritures d'homogénéisation et de retraitement
- Réaliser les éliminations intragroupe courantes
- Établir le partage des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires
- Produire les états consolidés et leurs principales annexes
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Déterminer qui entre dans les comptes du groupe
- Identifier les situations de contrôle et d'influence notable
- Choisir la méthode de consolidation applicable
- Calculer les pourcentages de contrôle et d'intérêt
- Formaliser l'organigramme du groupe
Rendre les comptes comparables avant de les cumuler
- Aligner les méthodes comptables des filiales
- Retraiter le crédit-bail et les provisions réglementées
- Traiter les impôts différés nés des retraitements
- Organiser les liasses de consolidation
Supprimer ce que le groupe se doit à lui-même
- Éliminer les comptes réciproques et les flux internes
- Traiter les marges internes sur stocks et sur immobilisations
- Traiter les dividendes et les provisions internes
- Justifier les écarts de rapprochement entre filiales
Répartir le résultat entre le groupe et les minoritaires
- Calculer l'écart de première consolidation
- Distinguer écart d'évaluation et écart d'acquisition
- Partager les capitaux propres et le résultat de l'exercice
- Traiter les variations de pourcentage de détention
Boucler et justifier la production
- Établir le bilan et le compte de résultat consolidés
- Construire le tableau de variation des capitaux propres
- Préparer le tableau des flux de trésorerie
- Rédiger les principales notes d'annexe
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et chargés de consolidation débutant sur le sujet contrôleurs de gestion et collaborateurs de cabinets intervenant sur des groupes.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le module reste centré sur la mécanique de consolidation : périmètre, méthode applicable à chaque entité, homogénéisation, retraitements, éliminations intragroupe et partage des capitaux propres. Le référentiel appliqué est évoqué, mais le raisonnement travaillé vaut quel que soit celui retenu par le groupe.
Vous mettez en place un état de réciprocité par couple de sociétés et une méthode pour arbitrer les écarts avant l'arrêté plutôt que pendant. Les éliminations courantes, comptes réciproques, marges internes et dividendes, sont passées en séance sur un cas de groupe complet.
Vous savez déterminer le périmètre et la méthode applicable à chaque entité, passer les écritures d'homogénéisation et de retraitement, réaliser les éliminations courantes et établir le partage des capitaux propres entre le groupe et les minoritaires. Les états consolidés et leurs principales annexes sont produits sur le cas fil rouge.