Consolidation pour fiscalistes : lire, retraiter et exploiter les comptes
Décoder des comptes consolidés et y retrouver les informations dont le fiscaliste a besoin
- Certifié Qualiopi
- 1 jour — 7 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Un fiscaliste consulte régulièrement des comptes consolidés sans en maîtriser la fabrication. Il y cherche une charge d'impôt, un report déficitaire, la valeur d'une filiale ou le résultat d'une juridiction, et se heurte à des retraitements dont l'origine lui échappe. Le dialogue avec les consolideurs devient laborieux.
Cette journée explique la mécanique de la consolidation du point de vue de celui qui doit l'utiliser : périmètre et méthodes, retraitements d'homogénéisation, éliminations internes, écarts d'acquisition et surtout traitement de l'impôt et des impôts différés. Les exercices partent de liasses de consolidation réelles anonymisées.
Objectifs pédagogiques
- Identifier le périmètre de consolidation et la méthode appliquée à chaque entité
- Expliquer l'effet des retraitements d'homogénéisation sur le résultat consolidé
- Retrouver l'origine des éliminations d'opérations internes
- Analyser la charge d'impôt consolidée et la preuve d'impôt
- Justifier les impôts différés attachés aux différences temporaires
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Comprendre qui entre dans les comptes et comment
- Notions de contrôle exclusif de contrôle conjoint et d'influence notable
- Méthodes de consolidation et effet sur la présentation des comptes
- Pourcentage de contrôle et pourcentage d'intérêt
- Entrées et sorties de périmètre en cours d'exercice
Suivre le chemin des écritures
- Homogénéisation des règles d'évaluation entre entités
- Élimination des opérations internes et des résultats internes
- Écart d'acquisition et affectation du prix payé
- Conversion des comptes des entités étrangères
- Lecture du tableau de passage des capitaux propres
Trouver l'information fiscale utile
- Charge d'impôt consolidée et ventilation entre exigible et différé
- Impôts différés nés des retraitements et des différences temporaires
- Reconnaissance des déficits reportables et test de recouvrabilité
- Construction et lecture de la preuve d'impôt
- Informations fiscales attendues dans l'annexe
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Fiscalistes d'entreprise, responsables fiscaux, juristes fiscaux, collaborateurs de cabinet et contrôleurs de gestion.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
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Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
L'objectif est la lecture et l'exploitation, pas la production : vous identifiez le périmètre, la méthode appliquée à chaque entité et l'effet des retraitements sur le résultat consolidé. Les écritures ne sont abordées que pour remonter à l'origine d'un montant qui vous intéresse fiscalement.
Vous travaillez sur la preuve d'impôt et sur les liasses de remontée pour reconstituer ce qui relève de l'impôt exigible, des impôts différés et des éliminations internes. La session montre quels documents demander au consolideur pour obtenir cette décomposition sans refaire le travail.
Vous savez formuler vos demandes dans le vocabulaire de la consolidation, situer un retraitement d'homogénéisation et expliquer pourquoi une élimination d'opération interne déforme une base fiscale apparente. Vous savez également justifier les impôts différés attachés aux différences temporaires rencontrées.