Dérivés de couverture IFRS 9 : qualifier, évaluer et comptabiliser les couvertures
Traduire une couverture de change ou de taux en écritures conformes sans déformer la lecture du résultat
- Certifié Qualiopi
- 0,43 jour — 3 h
- À distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Les groupes couvrent leur exposition au change et aux taux mais la traduction comptable reste un point technique. Sans relation de couverture documentée, la variation de juste valeur du dérivé traverse le résultat et crée une volatilité que la direction financière peine à expliquer. La documentation est souvent constituée après la mise en place de l'instrument.
Cet atelier de trois heures traite la comptabilité de couverture selon IFRS 9 sur cas chiffrés. Le participant qualifie la relation de couverture, évalue le dérivé, calcule la part efficace et enregistre les écritures en résultat ou en autres éléments du résultat global.
Objectifs pédagogiques
- Distinguer couverture de flux de trésorerie et couverture de juste valeur
- Réunir les éléments de documentation exigés à la mise en place de la relation
- Évaluer un dérivé de change ou de taux à la clôture
- Calculer la part efficace et traiter l'inefficacité constatée
- Enregistrer les écritures de couverture et préparer l'information en annexe
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Documenter avant de comptabiliser
- Éléments couverts éligibles et instruments admis
- Couverture de flux de trésorerie et couverture de juste valeur
- Contenu de la documentation à la mise en place
- Conditions de maintien et de cessation de la relation
Traiter une exposition commerciale
- Évaluation d'un change à terme à la clôture
- Couverture d'une transaction future hautement probable
- Report de la part efficace en autres éléments du résultat global
- Recyclage au dénouement de l'opération couverte
Mesurer ce qui échappe à la couverture
- Évaluation d'un swap de taux et courbe retenue
- Couverture d'un emprunt à taux variable
- Calcul et comptabilisation de la part inefficace
- Information à porter en annexe
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Responsables consolidation et normes ainsi que trésoriers contrôleurs financiers et auditeurs intervenant sur des comptes établis en IFRS.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
La session part des mécanismes comptables d'IFRS 9 et rappelle ce qu'il faut savoir d'un swap ou d'un change à terme pour les traiter, sans exposé de marché. Les participants qui n'interviennent pas en salle des marchés suivent sans difficulté dès lors qu'ils connaissent les opérations couvertes.
L'absence de documentation à la mise en place empêche d'appliquer la comptabilité de couverture pour la période écoulée, ce qui laisse les variations de juste valeur en résultat. La séance détaille les éléments qu'IFRS 9 attend au moment de nouer la relation pour éviter cette situation.
Les confirmations d'opérations, la politique de couverture de l'entreprise et les valorisations reçues de la banque permettent de dérouler les cas sur vos instruments. Vous repartez capable d'évaluer un dérivé de change ou de taux à la clôture, de calculer la part efficace et d'enregistrer les écritures correspondantes.