Instruments dérivés en IFRS 9 : qualifier, documenter et comptabiliser la couverture
Documenter une relation de couverture qui tient devant l'auditeur et traduire les dérivés au bilan
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Expert
- Finançable OPCO
Une entreprise qui couvre un achat en devises ou une dette à taux variable détient des dérivés dont la juste valeur bouge à chaque clôture. Sans documentation de couverture ces variations traversent le résultat et rendent la performance illisible. Les équipes comptables héritent de contrats négociés par la trésorerie sans savoir s'ils sont éligibles.
Deux jours pour relier l'opération financière et son traitement comptable en IFRS 9 : repérer les dérivés incorporés qualifier la relation de couverture rédiger la documentation exigée mesurer l'inefficacité et produire les écritures. Les travaux portent sur des contrats de change et de taux représentatifs de l'industrie et du négoce.
Objectifs pédagogiques
- Qualifier un instrument dérivé et repérer les dérivés incorporés dans les contrats commerciaux
- Choisir entre couverture de flux de trésorerie et couverture de juste valeur
- Rédiger la documentation de couverture et définir la méthode de mesure de l'efficacité
- Comptabiliser les variations de juste valeur et les reclassements en résultat
- Préparer les informations à publier sur les risques couverts
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Relier l'opération financière et le bilan
- Caractériser un dérivé et ses composantes
- Distinguer couverture économique et couverture comptable
- Repérer les dérivés incorporés dans les contrats d'achat et de vente
- Cartographier les expositions de change et de taux
Décider du modèle de couverture
- Comparer couverture de juste valeur et couverture de flux de trésorerie
- Définir l'élément couvert et l'instrument de couverture
- Traiter la couverture d'un investissement net à l'étranger
- Vérifier les conditions d'éligibilité de la relation
Prouver la relation dès l'origine
- Rédiger la documentation à la mise en place
- Établir le lien économique entre élément couvert et instrument
- Choisir la méthode de mesure de l'inefficacité
- Traiter le rééquilibrage et la cessation de la relation
Traduire la couverture dans les comptes
- Enregistrer les variations en résultat et en autres éléments du résultat global
- Recycler les montants différés lors de la réalisation de l'opération couverte
- Traiter un achat prévu devenu improbable
- Préparer les éléments d'annexe sur la gestion des risques
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Responsables comptables consolideurs contrôleurs financiers trésoriers et auditeurs intervenant sur des groupes en référentiel IFRS.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Oui, le repérage des dérivés incorporés dans les contrats d'achat, de vente ou de location fait partie du programme, au même titre que les dérivés conclus avec une banque. Ces clauses passent souvent inaperçues parce que le contrat qui les porte n'est pas un contrat financier.
Vous travaillez la rédaction elle-même : élément couvert, instrument, risque couvert, méthode de mesure de l'efficacité et fréquence des tests. L'objectif est d'obtenir un document reconductible, car c'est sa stabilité dans le temps qui est examinée lors des revues successives.
Le choix dépend de ce qui est exposé, un flux futur ou la valeur d'un élément déjà inscrit au bilan, et il détermine l'endroit où les variations de juste valeur sont enregistrées. Vous savez ensuite comptabiliser ces variations, opérer les reclassements en résultat et préparer les informations à publier sur les risques couverts.