Analyse financière en ESMS : lire les comptes, calculer et piloter la gestion
Analyser les comptes d'un établissement social ou médico-social et argumenter face au financeur
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Un directeur d'établissement social ou médico-social rend compte de sa gestion à des financeurs qui ne lisent pas les comptes comme un banquier. Les produits sont contraints par la tarification, les charges par les effectifs et les affectations de résultats déplacent les équilibres d'un exercice à l'autre. Les outils d'analyse financière classiques doivent donc être adaptés.
Deux jours pour construire une lecture financière propre au secteur, du compte de résultat au bilan fonctionnel et au plan d'investissement, puis préparer le dialogue de gestion. Les participants travaillent sur les comptes d'établissements comparables aux leurs.
Objectifs pédagogiques
- Lire les documents budgétaires et comptables propres au secteur
- Analyser la formation du résultat par groupe de dépenses et de recettes
- Calculer les indicateurs de structure et de trésorerie
- Évaluer la capacité d'autofinancement et le plan pluriannuel d'investissement
- Préparer les arguments du dialogue de gestion avec l'autorité de tarification
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Situer les documents et leur usage
- Distinguer budget prévisionnel et comptes de l'exercice
- Repérer les groupes fonctionnels de dépenses et de recettes
- Comprendre l'affectation et la reprise des résultats
- Identifier l'effet d'un contrat pluriannuel sur la gestion
Expliquer les écarts avant de les justifier
- Suivre le poids des charges de personnel
- Analyser les charges d'exploitation courantes
- Rapprocher activité réalisée et produits de la tarification
- Expliquer les écarts entre prévision et réalisation
Mesurer la solidité de la structure
- Lire le bilan fonctionnel de l'établissement
- Calculer fonds de roulement besoin en fonds de roulement et trésorerie
- Évaluer la capacité d'autofinancement
- Suivre l'endettement et les provisions constituées
Défendre une trajectoire financière
- Bâtir un plan pluriannuel d'investissement cohérent
- Simuler l'effet d'un projet sur la trésorerie
- Construire les indicateurs suivis par le financeur
- Préparer les arguments de la négociation budgétaire
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Directeurs d'établissement cadres administratifs responsables financiers et gestionnaires du secteur social et médico-social.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Les ESMS raisonnent par groupes de dépenses et de recettes, avec des ressources encadrées par une autorité de contrôle et une affectation du résultat soumise à approbation. La formation part de cette logique propre au secteur pour lire le bilan et le compte de résultat, plutôt que d'appliquer telle quelle une grille d'analyse d'entreprise commerciale.
Un excédent comptable ne dit rien du décalage entre encaissements et décaissements, ni du poids des immobilisations et des créances en attente de règlement. Le travail porte sur le fonds de roulement, le besoin en fonds de roulement et la trésorerie, pour montrer d'où vient l'écart et quels leviers agissent réellement sur les disponibilités.
Les comptes annuels des derniers exercices, les états budgétaires transmis à l'autorité de contrôle et le plan pluriannuel d'investissement suffisent à conduire les calculs sur sa propre structure. À l'issue, vous savez construire les indicateurs de structure et de trésorerie de votre établissement et en tirer des arguments pour le dialogue de gestion.