Budgets : construire la procédure, analyser les écarts et piloter les résultats
Transformer la campagne budgétaire en outil de pilotage utile plutôt qu'en exercice de reconduction
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
La campagne budgétaire mobilise des semaines et débouche trop souvent sur des chiffres périmés avant même la clôture : hypothèses reconduites d'une année sur l'autre, opérationnels qui négocient des marges de sécurité, écarts analysés trop tard pour être corrigés. Le contrôleur de gestion se retrouve producteur de tableaux plutôt qu'interlocuteur du management.
Deux jours pour reprendre la construction budgétaire d'un bout à l'autre : cadrage et hypothèses, budgets opérationnels, budget de trésorerie et états prévisionnels, puis suivi des écarts et reprévisions. Les travaux s'appuient sur un cas fil rouge complet mené sur tableur.
Objectifs pédagogiques
- Organiser la procédure budgétaire et son calendrier
- Construire les budgets des ventes de production et des achats
- Bâtir le budget de trésorerie et le compte de résultat prévisionnel
- Décomposer un écart sur prix sur volume et sur mix
- Conduire une reprévision et documenter les hypothèses retenues
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Poser les règles avant de saisir des chiffres
- Articuler plan stratégique et budget annuel
- Rédiger la note de cadrage et fixer les hypothèses
- Organiser le calendrier et les navettes avec les opérationnels
- Choisir entre budget reconduit et budget base zéro
Chiffrer l'activité poste par poste
- Bâtir le budget des ventes et le plan de charge
- Établir les budgets de production et d'approvisionnement
- Chiffrer les frais de personnel et les frais généraux
- Intégrer les investissements et leur financement
Vérifier que le budget tient financièrement
- Consolider les budgets en compte de résultat prévisionnel
- Construire le budget de trésorerie mois par mois
- Établir le bilan prévisionnel et mesurer le besoin de financement
- Tester la sensibilité du budget aux hypothèses clés
Faire de l'écart un sujet de décision
- Organiser le reporting mensuel et ses délais
- Décomposer les écarts sur prix volume et mix
- Rédiger un commentaire d'écart exploitable par le management
- Conduire une reprévision en cours d'exercice
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Contrôleurs de gestion responsables financiers comptables et responsables opérationnels associés à la préparation du budget.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Les deux : organisation de la procédure budgétaire et de son calendrier, construction des budgets des ventes, de production et des achats, budget de trésorerie et compte de résultat prévisionnel, puis analyse des écarts et conduite d'une reprévision dont les hypothèses sont documentées.
C'est un point travaillé en séance : la décomposition d'un écart global en effet prix, effet volume et effet mix permet de désigner la cause plutôt que de constater le résultat. Cette lecture change la nature de la discussion avec les responsables opérationnels concernés.
Le parcours s'adresse à des personnes déjà associées à la préparation du budget, contrôleurs de gestion, responsables financiers, comptables ou opérationnels. Il suppose de connaître le cycle annuel de son entreprise et d'avoir en tête ses principaux postes de charges et de produits.