Comptabilité de couverture : qualifier, documenter et comptabiliser le hedge accounting
Qualifier une relation de couverture et la documenter pour qu'elle résiste au contrôle comptable
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Un dérivé conclu pour réduire un risque économique ne produit pas automatiquement l'effet comptable attendu. Sans qualification ni documentation constituée dès l'origine, la variation de juste valeur s'inscrit en résultat et amplifie la volatilité que l'opération devait précisément corriger. Les écarts apparaissent le plus souvent au moment de l'arrêté.
Cette formation courte traite le hedge accounting sous l'angle du dossier à constituer. Vous identifiez l'élément couvert et l'instrument de couverture, distinguez les relations de couverture selon le risque traité, rédigez la documentation initiale puis suivez l'efficacité jusqu'à la cessation de la relation et ses effets comptables.
Objectifs pédagogiques
- Distinguer la couverture économique de la couverture éligible au traitement comptable
- Identifier l'élément couvert et l'instrument de couverture d'une opération
- Différencier les relations de couverture selon la nature du risque traité
- Constituer la documentation initiale d'une relation de couverture
- Suivre l'efficacité et comptabiliser la cessation de la relation
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Ce qui rend une couverture éligible
- Risques couvrables et instruments utilisés pour les traiter
- Élément couvert isolé ou groupe d'éléments homogènes
- Types de relations de couverture selon le risque traité
- Conditions d'éligibilité au traitement comptable de couverture
Le dossier fait la couverture
- Rédiger la documentation initiale et la stratégie de gestion du risque
- Évaluer l'instrument de couverture et l'élément couvert
- Comptabiliser les variations selon le type de relation retenu
- Traiter la part inefficace de la couverture
Suivi efficacité et sortie
- Tests d'efficacité et périodicité du suivi
- Rééquilibrage de la relation de couverture
- Cessation volontaire ou involontaire de la couverture
- Reprise en résultat des montants inscrits en capitaux propres
- Informations à produire en annexe
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
Aucune session programmée sur ce lieu pour le moment. Demandez une date.
À qui s'adresse cette formation ?
Responsables comptables et consolideurs d'établissement bancaire ainsi que trésoriers contrôleurs de gestion et auditeurs intervenant sur les instruments financiers.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Non, et c'est le point de départ de la session : une opération peut réduire réellement un risque sans remplir les conditions d'éligibilité au traitement comptable. Les travaux portent sur l'identification de l'élément couvert, de l'instrument de couverture et des conditions à réunir pour documenter la relation.
La session traite la cessation : constat de la perte d'efficacité, arrêt du traitement de couverture et sort des montants déjà comptabilisés. Les cas montrent comment anticiper cette situation dès la documentation initiale, pour éviter un traitement décidé dans l'urgence au moment de la clôture.
Il faut connaître les instruments dérivés courants et leur logique de valorisation, car la session ne revient pas sur leur mécanique. Les participants repartent capables de constituer la documentation initiale d'une relation, d'en suivre l'efficacité et de comptabiliser sa cessation.