Contrôle de gestion niveau 2 : modéliser, analyser les écarts et piloter
Passer du reporting mensuel à une analyse qui éclaire réellement les décisions de gestion
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Le contrôleur de gestion confirmé produit des états fiables mais bute toujours sur la même question : pourquoi cet écart et que faire. Les budgets reposent sur des hypothèses rarement revisitées et les modèles de coûts vieillissent au rythme des évolutions de l'activité. Le reporting s'allonge sans gagner en pouvoir explicatif.
Ces deux jours prolongent les acquis du contrôle de gestion de base. Le participant retravaille sa modélisation des coûts puis structure une analyse d'écarts qui remonte aux causes opérationnelles. Il revoit la construction budgétaire et les prévisions glissantes ainsi que la façon de restituer un résultat devant une direction.
Objectifs pédagogiques
- Revoir la modélisation des coûts au regard de l'activité réelle
- Construire une analyse d'écarts remontant aux causes opérationnelles
- Bâtir un budget et des prévisions glissantes exploitables en cours d'année
- Concevoir un jeu d'indicateurs limité et discuté avec les opérationnels
- Restituer un résultat de gestion devant une direction
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Adapter la structure de coûts à l'activité actuelle
- Limites des clés de répartition héritées
- Choix entre coûts complets et coûts partiels selon la décision
- Traitement des coûts de structure et des capacités inemployées
- Test du modèle sur une décision de gestion réelle
Remonter du chiffre à la cause
- Décomposition entre volume prix et mix
- Écarts sur consommation et sur niveau d'activité
- Distinction entre écart subi et écart décidé
- Formulation d'un commentaire d'écart utile au décideur
Sortir de l'exercice annuel figé
- Hypothèses structurantes et documentation de leur origine
- Construction d'un budget par activité plutôt que par reconduction
- Mise en place de prévisions glissantes
- Gestion des demandes d'arbitrage en cours d'année
Faire agir à partir du chiffre
- Sélection d'un nombre réduit d'indicateurs par responsable
- Construction d'un tableau de bord lisible en une page
- Préparation d'une restitution orientée décision
- Traitement des objections des opérationnels sur les chiffres
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Contrôleurs de gestion en poste ainsi que responsables comptables et financiers assurant déjà la production du reporting de gestion.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le travail porte sur la remise en cause du modèle de coûts au regard de l'activité réelle, sur une analyse d'écarts qui remonte aux causes opérationnelles et sur des prévisions glissantes utilisables en cours d'année. La production courante du reporting est supposée acquise.
La session traite la conception d'un jeu d'indicateurs volontairement limité et discuté avec les opérationnels, condition pour qu'ils soient réellement suivis. Le critère retenu est l'action que l'indicateur doit déclencher, pas la disponibilité de la donnée.
C'est un objectif explicite du parcours : construire la restitution autour des causes des écarts plutôt que de leur constat, anticiper les questions et assumer les hypothèses retenues dans les prévisions. L'exercice se travaille en séance à partir de vos propres situations.