Description
FORMATION COMMISSAIRES AUX COMPTES · RÉF. C5
Corruption, détournements d'actifs et blanchiment
Les atteintes à la probité vues depuis le dossier d'audit.
Présentation et contexte
Corruption, détournements et blanchiment laissent des traces comptables identifiables. La journée présente ces schémas, les dispositifs de prévention attendus dans les entités et les diligences correspondantes de l'auditeur.
Objectifs pédagogiques
À l’issue de la formation, le participant sera capable de :
- Distinguer corruption, trafic d'influence, détournement d'actifs et blanchiment.
- Repérer les schémas comptables associés à ces atteintes.
- Apprécier les dispositifs de prévention mis en place par l'entité.
- Adapter les diligences d'audit aux risques identifiés.
- Déterminer les suites à donner aux constats.
Public, prérequis et organisation
Programme détaillé
Comprendre les atteintes à la probité
- Des notions à ne pas confondre.
- Corruption, trafic d'influence et favoritisme.
- Détournements d'actifs et abus de biens sociaux.
- Circuits de blanchiment et interposition de structures.
Atelier — Qualifier des situations décrites en cas.
Traces comptables et zones de risque
- Où regarder.
- Commissions, intermédiaires, frais et notes de frais.
- Achats, appels d'offres et relations fournisseurs.
- Flux internationaux et entités liées.
Atelier — Analyse d'un compte d'intermédiaires.
Prévention dans l'entité et diligences de l'auditeur
- Apprécier et réagir.
- Dispositifs de prévention : code de conduite, alerte interne, contrôles.
- Diligences d'audit complémentaires en cas de risque élevé.
- Suites : communications, révélation, déclaration.
Atelier — Construire un programme de travail ciblé sur un risque de corruption.
Méthodes et évaluation
Méthodes mobilisées
- Pédagogie active : apports courts, ateliers et mises en situation.
- Travail sur les dossiers et situations réels des participants.
- Fiches-outils, modèles et plan d’action.
- Animation par un formateur expert du domaine.
Évaluation et suivi
- Analyse du besoin et recueil des attentes.
- Évaluation continue au fil des ateliers.
- Évaluation des acquis en fin de formation.
- Émargement, satisfaction et attestation individuelle.
La validation de l’éligibilité de l’action et de son imputabilité à l’obligation individuelle de formation demeure de la responsabilité du professionnel.
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