Élaborer et suivre un budget : construire, négocier et piloter les écarts
Passer d'un budget reconduit par habitude à un budget construit discuté et réellement suivi
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Fondamental
- Finançable OPCO
Dans beaucoup d'organisations, le budget se résume à la reprise des montants de l'exercice précédent augmentés d'un taux forfaitaire. Les responsables opérationnels le subissent sans se l'approprier, les écarts sont constatés trop tard et les explications fournies en fin d'exercice ne permettent plus d'agir. Le budget devient un exercice administratif déconnecté du pilotage.
Ces deux jours couvrent le cycle complet : cadrage des hypothèses, construction des budgets d'exploitation et d'investissement, consolidation, discussion avec les opérationnels puis suivi mensuel des écarts et réestimations. Les participants complètent une trame budgétaire au fil des exercices.
Objectifs pédagogiques
- Situer le budget dans le cycle de gestion de l'organisation
- Construire les hypothèses de charges et de produits par activité
- Élaborer un budget d'exploitation et un budget d'investissement
- Conduire la discussion budgétaire avec les responsables opérationnels
- Analyser les écarts entre le réalisé et le budget
- Mettre à jour les prévisions en cours d'exercice
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Savoir d'où partent les montants
- Place du budget dans le cycle de gestion annuel
- Lettre de cadrage et hypothèses retenues
- Découpage par centre de responsabilité
- Calendrier budgétaire et rôle de chaque acteur
Chiffrer activité par activité
- Budget des ventes et des volumes d'activité
- Budget des charges fixes et des charges variables
- Budget des effectifs et de la masse salariale
- Budget des investissements et incidence sur les amortissements
- Incidence sur la trésorerie prévisionnelle
Faire adhérer les responsables
- Consolidation des budgets et vérification de cohérence
- Traitement des demandes non finançables
- Argumentation lors de la discussion budgétaire
- Arbitrages et navette jusqu'à la validation
- Communication du budget validé aux équipes
Faire vivre le budget toute l'année
- Construction du suivi mensuel et du tableau d'écarts
- Décomposition des écarts entre effet volume et effet prix
- Recherche des causes auprès des opérationnels
- Décisions correctives et suivi de leur effet
- Réestimation des prévisions en cours d'exercice
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Contrôleurs de gestion débutants, comptables, responsables administratifs et financiers, chefs de service et responsables opérationnels associés au budget.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Les deux sont construits, avec leurs liens : un investissement décidé produit des charges d'exploitation et des décaissements qui doivent apparaître dans le budget de l'exercice. La formation situe au préalable le budget dans le cycle de gestion de l'organisation.
La discussion se prépare en amont, en demandant les hypothèses d'activité qui justifient chaque poste plutôt qu'un montant global. Vous travaillez ce questionnement, les arbitrages à documenter et la façon de conclure la négociation sans reporter le sujet sur la direction.
La mise à jour porte sur les hypothèses qui ont changé et sur les postes significatifs, le reste étant reconduit. Vous repartez avec une méthode de prévision actualisée en cours d'exercice, articulée avec l'analyse des écarts entre le réalisé et le budget initial.