Description
FORMATION COMMISSAIRES AUX COMPTES · RÉF. C4
Fraude comptable : signaux d'alerte et techniques de détection
Actualiser et sécuriser les pratiques professionnelles liées à fraude comptable : signaux d'alerte et techniques de détection.
Présentation et contexte
La fraude se manifeste rarement par une pièce isolée : elle se lit dans des schémas, des incohérences et des comportements. Cette journée présente les typologies de fraude comptable et les techniques de détection applicables en mission.
Objectifs pédagogiques
À l’issue de la formation, le participant sera capable de :
- Identifier les typologies de fraude comptable les plus fréquentes.
- Repérer les facteurs de risque et les signaux d'alerte.
- Mettre en œuvre des tests ciblés de détection.
- Conduire les entretiens sur le risque de fraude.
- Documenter les constats et déterminer les suites appropriées.
Public, prérequis et organisation
Programme détaillé
Typologies et facteurs de risque
- Comprendre les mécanismes.
- Manipulation du résultat, fictivité, dissimulation de charges.
- Facteurs de risque : pression, opportunité, rationalisation.
- Fraude interne et fraude externe : différences d'approche.
Atelier — Rattacher des cas réels à leur typologie.
Détecter
- Des tests ciblés plutôt que des contrôles étendus.
- Tests sur les écritures manuelles et les écritures de clôture.
- Analyses de cohérence, ratios et détections d'écarts.
- Exploitation du fichier des écritures comptables.
Atelier — Recherche d'écritures suspectes dans un jeu de données.
Entretiens, constats et suites
- Agir sans compromettre la suite.
- Conduite des entretiens sur le risque de fraude.
- Documentation des constats et préservation des éléments.
- Incidences sur la mission, les communications et les rapports.
Atelier — Préparer et simuler un entretien sur un constat sensible.
Méthodes et évaluation
Méthodes mobilisées
- Pédagogie active : apports courts, ateliers et mises en situation.
- Travail sur les dossiers et situations réels des participants.
- Fiches-outils, modèles et plan d’action.
- Animation par un formateur expert du domaine.
Évaluation et suivi
- Analyse du besoin et recueil des attentes.
- Évaluation continue au fil des ateliers.
- Évaluation des acquis en fin de formation.
- Émargement, satisfaction et attestation individuelle.
La validation de l’éligibilité de l’action et de son imputabilité à l’obligation individuelle de formation demeure de la responsabilité du professionnel.
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