Gestion budgétaire et financière des ESMS : construire, négocier et piloter
Dans un ESMS le budget n'est pas seulement un document réglementaire mais l'outil de pilotage du service
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Les établissements et services sociaux et médico-sociaux travaillent sous contrainte de financement et sous le regard de leurs autorités de tarification. Les directions produisent les documents budgétaires demandés sans toujours s'en servir pour piloter l'activité. Les écarts entre le prévisionnel et le réalisé se découvrent alors trop tard pour être corrigés.
Ces deux jours font du budget un instrument de gestion opérationnelle. Vous travaillez la construction budgétaire dans le cadre pluriannuel puis le suivi de l'activité et du taux d'occupation ainsi que le dialogue de gestion avec l'autorité de tarification.
Objectifs pédagogiques
- Situer les documents budgétaires dans le cadre contractuel pluriannuel
- Construire un budget d'établissement cohérent avec l'activité prévue
- Suivre l'activité et le taux d'occupation comme déterminants de la recette
- Analyser les écarts budgétaires et engager les mesures correctives
- Préparer les arguments du dialogue de gestion avec l'autorité de tarification
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Comprendre la logique de financement
- Documents budgétaires et comptes administratifs
- Logique des contrats pluriannuels d'objectifs et de moyens
- Notion de dotation et de tarification à l'activité
- Articulation entre le siège et les établissements
Chiffrer l'activité avant les charges
- Prévision d'activité et de taux d'occupation
- Masse salariale et effets de report
- Charges d'exploitation et dépenses de structure
- Plan pluriannuel d'investissement et amortissements
Piloter en cours d'exercice
- Tableau de bord d'activité et indicateurs de gestion
- Suivi mensuel de la masse salariale
- Analyse des écarts entre prévisionnel et réalisé
- Mesures correctives et arbitrages en cours d'année
Défendre sa trajectoire
- Préparation du compte administratif et des rapports
- Affectation des résultats et réserves
- Argumentaire face à l'autorité de tarification
- Communication des enjeux financiers aux équipes
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Directeurs et directeurs adjoints d'ESMS ainsi que responsables administratifs et financiers et contrôleurs de gestion du secteur social et médico-social.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
La recette n'est pas fixée par un marché mais résulte d'une tarification négociée avec une autorité, inscrite dans un cadre contractuel pluriannuel. Le pilotage se concentre donc sur l'activité et le taux d'occupation qui déterminent cette recette, et sur la capacité à justifier ses charges dans le dialogue de gestion.
En documentant les causes du décalage — orientations reçues, profils accueillis, périodes de vacance, travaux — et en montrant les mesures déjà engagées. Un écart expliqué et accompagné d'un plan d'action se discute, alors qu'un écart présenté sans analyse fragilise l'ensemble des demandes du dossier.
Les propositions budgétaires de l'établissement, les états relatifs aux réalisations de l'exercice écoulé et le cadre pluriannuel qui encadre les engagements. Maîtriser leur articulation permet de tenir une position cohérente d'un exercice à l'autre face à l'autorité de tarification.