Masse salariale : en maîtriser le calcul, analyser les écarts et contrôler la dérive
Deux jours pour que le chiffre annoncé par la RH cesse d'être discuté à chaque réunion budgétaire
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Fondamental
- Finançable OPCO
Le chiffre de masse salariale diffère selon l'interlocuteur. La comptabilité annonce un montant, la RH un autre et le contrôle de gestion un troisième. Chacun retient un périmètre différent sans le dire. Lors de l'arbitrage budgétaire la discussion porte sur la méthode plutôt que sur les décisions à prendre.
Ces 14 heures posent les bases du calcul et de l'analyse. Les participants fixent les périmètres et les conventions, décomposent l'évolution annuelle par effet, mesurent l'incidence des augmentations et des mouvements d'effectif puis installent le contrôle qui alerte en cours d'année. Aucune pratique préalable du contrôle de gestion sociale n'est nécessaire.
Objectifs pédagogiques
- Définir le périmètre et les conventions de calcul d'une masse salariale
- Décomposer une évolution annuelle en effets d'effectif de structure et de report
- Mesurer l'incidence d'une politique d'augmentation sur l'exercice suivant
- Analyser un écart entre budget et réalisé et en formuler l'explication
- Installer un suivi mensuel qui signale une dérive en cours d'année
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Périmètres et conventions
- Distinction entre masse salariale comptable sociale et budgétaire
- Éléments inclus ou exclus selon l'usage retenu
- Rattachement des charges patronales et des provisions
- Accord préalable entre RH finance et contrôle de gestion
Effets et mécanismes
- Effet d'effectif et effet de structure
- Effet de report des mesures décidées l'année précédente
- Incidence des entrées et des sorties sur l'exercice
- Variations d'absence et de temps de travail
Augmentations promotions et recrutements
- Coût d'une mesure générale et d'une enveloppe individuelle
- Effet d'une mesure selon son mois d'application
- Coût complet d'un recrutement sur douze mois glissants
- Simulation de plusieurs scénarios d'arbitrage
Suivi écarts et alerte
- Construction d'un suivi mensuel comparé au budget
- Analyse des écarts et recherche des causes réelles
- Formulation d'un commentaire compréhensible par un non spécialiste
- Alerte et proposition de mesures correctives
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
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À qui s'adresse cette formation ?
Responsables et gestionnaires RH responsables paie assistants de direction financière et dirigeants de PME suivant leur budget de personnel.
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Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Non : le travail porte sur l'agrégat et non sur le bulletin individuel. On fixe d'abord le périmètre retenu et les conventions de calcul, puis on raisonne sur des masses annuelles et leur décomposition. Une connaissance générale des composantes du coût du personnel suffit pour suivre.
C'est l'objet de la décomposition travaillée en session : une évolution se lit en effet d'effectif, effet de structure et effet de report des décisions de l'exercice précédent. Une masse peut progresser sans mesure nouvelle, simplement parce que les augmentations passées produisent leur plein effet sur l'année entière.
Les masses mensuelles réalisées, le budget avec ses hypothèses d'effectif et d'augmentation, les mouvements d'entrée et de sortie et le calendrier des décisions salariales. Avec ces éléments, chaque écart peut être rattaché à une cause identifiée plutôt que constaté globalement en fin d'exercice.