Masse salariale publique : analyser les déterminants, prévoir et piloter
Deux jours pour construire une prévision de masse salariale fiable et la défendre en arbitrage budgétaire
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Fondamental
- Finançable OPCO
La masse salariale est le premier poste de dépense de la plupart des employeurs publics et le plus difficile à infléchir. Les effets de report les avancements et les variations d'effectifs se combinent. Quand la prévision est construite par simple reconduction l'écart apparaît en cours d'exercice et les arbitrages se prennent dans l'urgence.
Ces deux journées décomposent la masse salariale en facteurs d'évolution identifiables. Les participants isolent ce qui relève du glissement des carrières et des décisions de l'employeur. Ils construisent une prévision à partir d'une base de paie puis la présentent devant un jury.
Objectifs pédagogiques
- Décomposer l'évolution de la masse salariale en facteurs explicatifs distincts
- Calculer l'effet report d'une mesure prise en cours d'année
- Distinguer les effets de structure des effets de carrière sur la dépense
- Construire une prévision de masse salariale à partir d'une base de paie
- Chiffrer l'incidence pluriannuelle d'une décision de recrutement ou de revalorisation
- Présenter les hypothèses et les marges d'incertitude de sa prévision
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Comprendre ce qui fait bouger la masse salariale
- Périmètre retenu et articulation avec les documents budgétaires
- Distinction entre rémunération principale accessoires et charges
- Facteurs d'évolution liés aux carrières et aux décisions de l'employeur
- Construction d'un tableau de bord de suivi mensuel
Isoler ce qui relève de chaque cause
- Calcul de l'effet report des mesures de l'année précédente
- Mesure de l'effet des entrées et des sorties sur la dépense
- Effets des avancements et des changements de grade
- Incidence des variations de temps de travail et des absences remplacées
Passer de la base de paie au budget
- Choix de la base de référence et retraitements nécessaires
- Formulation explicite des hypothèses de recrutement et de départ
- Intégration des mesures catégorielles décidées par l'employeur
- Test de sensibilité de la prévision aux hypothèses retenues
Détecter l'écart avant qu'il soit trop tard
- Suivi mensuel et analyse des écarts entre prévision et réalisation
- Identification des leviers d'ajustement disponibles en cours d'année
- Chiffrage pluriannuel d'une décision de recrutement
- Présentation des résultats à la direction générale et aux élus
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Responsables des ressources humaines gestionnaires de paie contrôleurs de gestion sociale et responsables financiers d'employeurs publics.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le sujet est l'analyse et la prévision de la masse salariale : décomposition de son évolution en facteurs explicatifs, effet report, effets de structure et de carrière, chiffrage pluriannuel des décisions. Le traitement des paies et les règles de liquidation ne sont pas abordés.
Le calcul consiste à distinguer ce que la mesure a coûté sur les mois effectivement concernés de ce qu'elle coûtera en année pleine, puis à l'intégrer dans la prévision suivante. Les participants s'exercent sur des bases de paie afin de retrouver ce mécanisme sur leurs propres données.
Une base de paie et les éléments d'effectifs suffisent pour dérouler la méthode : décomposition des facteurs, hypothèses d'évolution, chiffrage des décisions envisagées. La formation insiste sur la présentation des hypothèses et des marges d'incertitude, condition pour qu'une prévision soit discutée et non contestée.