Résultat fiscal : déterminer le passage, retraiter les charges et gérer les déficits
Passer du résultat comptable au résultat fiscal sans laisser un seul retraitement au hasard
- Certifié Qualiopi
- 4 jours — 28 h
- Présentiel ou à distance
- Tous niveaux
- Finançable OPCO
Le passage du résultat comptable au résultat fiscal concentre l'essentiel du risque de redressement. Les réintégrations oubliées, les charges déduites à tort et les déficits mal suivis se découvrent souvent plusieurs exercices plus tard, au moment où la régularisation coûte le plus cher.
Quatre jours pour construire le résultat fiscal poste par poste et sécuriser le tableau de passage. Le parcours traite le rattachement des produits, les conditions de déduction des charges, le régime des amortissements provisions et plus-values, puis l'imputation des déficits. Les travaux se font sur une liasse complète.
Objectifs pédagogiques
- Établir le tableau de passage du résultat comptable au résultat fiscal
- Qualifier les charges au regard des conditions de déductibilité
- Déterminer l'exercice de rattachement des produits imposables
- Traiter les amortissements provisions et plus-values selon leur régime
- Gérer l'imputation et le suivi des déficits reportables
- Justifier chaque retraitement en cas de contrôle
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Comprendre la mécanique du passage
- Situer les règles fiscales par rapport aux règles comptables
- Repérer les divergences permanentes et les divergences temporaires
- Structurer le tableau de retraitement
- Organiser la collecte des justificatifs en amont de la clôture
Savoir quand un produit devient imposable
- Déterminer l'exercice de rattachement des produits
- Traiter les travaux en cours et les prestations à cheval sur deux exercices
- Qualifier les produits financiers et les subventions reçues
- Identifier les produits relevant d'un régime particulier
Là où se concentrent les redressements
- Vérifier les conditions générales de déduction d'une charge
- Traiter les dépenses somptuaires et les charges personnelles
- Analyser les rémunérations et avantages accordés aux dirigeants
- Sécuriser les charges de véhicules et de représentation
Traiter les postes à régime propre
- Appliquer les règles de déduction des amortissements
- Justifier une provision et suivre sa reprise
- Distinguer les plus-values à court terme et à long terme
- Traiter les cessions d'immobilisations et les mises au rebut
Boucler l'exercice et tenir le dossier
- Imputer les déficits selon les options ouvertes à l'entreprise
- Suivre le stock de déficits d'un exercice à l'autre
- Liquider l'impôt et gérer les acomptes
- Constituer un dossier de justification opposable en contrôle
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et responsables comptables collaborateurs de cabinet et contrôleurs de gestion chargés de préparer ou de contrôler la liasse fiscale.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le fil conducteur est la construction du résultat fiscal : tableau de passage, qualification des charges, rattachement des produits, régime des amortissements, provisions et plus-values, puis suivi des déficits. Les tableaux de la liasse sont abordés comme la traduction de ces retraitements, pas comme un exercice de remplissage.
Il faut relier la dépense à l'exploitation, en démontrer la contrepartie et en conserver la trace au moment de l'engagement, car une justification reconstituée après coup convainc rarement. Les participants travaillent sur les catégories les plus exposées, rémunérations, déplacements, cadeaux et charges supportées pour le compte d'un tiers.
Le suivi suppose un état extra comptable retraçant l'origine, les imputations successives et le solde restant, tenu en parallèle des tableaux de la liasse. La formation montre comment reconstituer cet état lorsqu'il n'existe pas et ce que devient le stock lors d'un changement d'activité ou de détention.