IFRS 17 : évaluer les contrats d’assurance, choisir le modèle et présenter les comptes
Maîtriser les mécanismes d'évaluation des contrats d'assurance et leur traduction dans les états financiers
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Expert
- Finançable OPCO
IFRS 17 a modifié en profondeur la lecture des comptes d'assurance. Le résultat n'apparaît plus au rythme des primes encaissées mais au rythme du service rendu. Il faut recalculer les flux à chaque clôture et suivre une marge de service contractuelle par groupe de contrats avec des données qui ne se parlaient pas.
Ces deux jours s'adressent à des professionnels déjà confrontés à la norme. Le participant délimite le périmètre et le regroupement des contrats puis déroule les composantes d'évaluation du modèle général. Il situe les approches applicables aux contrats courts et participatifs puis relie ces travaux à la présentation des comptes.
Objectifs pédagogiques
- Délimiter le périmètre des contrats entrant dans le champ de la norme
- Constituer les groupes de contrats et appliquer les règles de regroupement
- Déterminer les composantes d'évaluation du modèle général
- Suivre la marge de service contractuelle et son amortissement dans le temps
- Identifier les situations relevant de l'approche simplifiée ou des contrats participatifs
- Présenter le compte de résultat technique et les informations à fournir en annexe
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Définir l'unité de compte avant d'évaluer
- Contrats concernés et composants à séparer
- Niveau d'agrégation et portefeuilles homogènes
- Distinction des contrats déficitaires dès la comptabilisation initiale
- Frontière du contrat et flux à retenir
Construire la valeur du passif d'assurance
- Estimation des flux de trésorerie futurs et actualisation
- Ajustement au titre du risque non financier
- Marge de service contractuelle à la comptabilisation initiale
- Mise à jour des composantes à chaque clôture
Adapter le modèle à la nature des contrats
- Conditions d'emploi de l'approche par répartition des primes
- Traitement des contrats à participation directe
- Contrats onéreux et composante de perte
- Traité de réassurance détenu et symétrie avec les contrats sous-jacents
Rendre les comptes lisibles pour les utilisateurs
- Structure du compte de résultat et produit des activités d'assurance
- Distinction entre résultat de service et résultat financier
- Tableaux de variation des passifs à fournir en annexe
- Effets de la transition et comparabilité des exercices
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et contrôleurs de gestion d'organismes d'assurance actuaires consolideurs et auditeurs intervenant sur les comptes techniques.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le volume horaire est consacré aux situations que le modèle général ne couvre pas seul, regroupement des contrats, approche simplifiée, contrats participatifs et comptes techniques. Le modèle général sert de point de départ et non d'objet unique de la formation.
Les règles de regroupement s'appuient sur l'année de souscription, le portefeuille et le niveau de rentabilité attendu, qui recoupent rarement la segmentation commerciale. La session montre les arbitrages à poser avec les équipes actuarielles et leurs conséquences sur le suivi ultérieur.
Le déroulement de la marge est repris sur plusieurs exercices successifs, en isolant les effets de nouvelle production, de désactualisation et de changement d'hypothèses. Vous savez ensuite présenter le compte de résultat technique et préparer les informations à fournir en annexe.