IFRS 9 : classer les instruments financiers, les évaluer et provisionner le risque
Acquérir les réflexes de classement et de dépréciation des instruments financiers en normes IFRS
- Certifié Qualiopi
- 1 jour — 7 h
- Présentiel ou à distance
- Fondamental
- Finançable OPCO
Les instruments financiers concentrent une part importante du bilan et un vocabulaire qui décourage les équipes non spécialisées. Classer un prêt, décider si une participation passe en résultat ou en capitaux propres, calculer une dépréciation sur des créances clients saines : ces décisions engagent le résultat et sont rarement documentées avec le niveau attendu.
Cette journée pose les bases d'IFRS 9 pour des participants qui découvrent la norme. Les sept heures couvrent le classement des actifs et des passifs financiers, les trois modes d'évaluation, le modèle de dépréciation fondé sur les pertes attendues et les principes de la comptabilité de couverture.
Objectifs pédagogiques
- Identifier les actifs et les passifs financiers présents dans un bilan
- Classer un actif financier selon le modèle de gestion et les caractéristiques contractuelles
- Déterminer le mode d'évaluation applicable et ses effets sur le résultat
- Calculer une dépréciation selon le modèle des pertes de crédit attendues
- Appliquer la matrice de provisionnement aux créances commerciales
- Expliquer la logique de la comptabilité de couverture et ses conditions
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Savoir dans quelle catégorie ranger chaque instrument
- Actifs et passifs financiers et frontière avec les autres postes
- Analyse du modèle de gestion de l'entité
- Examen des caractéristiques des flux contractuels
- Cas des titres de participation et des instruments de capitaux propres
- Comptabilisation initiale et coûts de transaction
Mesurer et suivre les instruments dans le temps
- Évaluation au coût amorti et méthode du taux d'intérêt effectif
- Juste valeur par résultat et juste valeur par capitaux propres
- Reclassements et conditions de changement de catégorie
- Décomptabilisation des actifs et cession de créances
- Traitement des dettes financières et des renégociations
Anticiper la perte plutôt que la constater
- Logique du modèle des pertes de crédit attendues
- Dégradation du risque de crédit et changement d'horizon de calcul
- Matrice de provisionnement des créances commerciales
- Informations à fournir sur le risque de crédit
- Principes et conditions de la comptabilité de couverture
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables, contrôleurs financiers, trésoriers, consolideurs débutants sur le sujet et collaborateurs d'audit.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le cœur du programme est le classement, l'évaluation et la dépréciation des instruments financiers. La comptabilité de couverture est présentée dans sa logique et ses conditions d'accès, sans les développements techniques réservés à un module dédié aux dérivés.
Vous partez de la balance âgée et de l'historique de recouvrement pour bâtir des taux de perte par tranche, puis les ajuster des informations prospectives disponibles. La séance traite aussi le niveau de justification attendu quand l'historique est mince ou peu représentatif.
Le modèle de gestion, combiné aux caractéristiques contractuelles des flux, détermine le mode d'évaluation et donc l'endroit où les variations de valeur apparaissent. Vous repartez capable d'identifier les actifs et passifs financiers d'un bilan et d'expliquer les effets du classement retenu sur le résultat.