Produits dérivés en comptabilité : qualifier, documenter la couverture et fiscaliser
Traduire en écritures et en fiscalité les opérations de couverture d'une entreprise industrielle
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Le trésorier a couvert un risque de change et le service comptable doit maintenant traduire l'opération en écritures. La qualification de l'instrument conditionne tout le traitement et personne ne sait qui la décide. La documentation de la relation de couverture reste à produire.
Ces deux jours s'adressent aux comptables d'entreprises industrielles et commerciales et non aux établissements financiers. Vous qualifiez une opération de couverture et réunissez la documentation attendue. Vous passez les écritures d'initiation de suivi et de dénouement. Vous articulez enfin le traitement comptable et le traitement fiscal du résultat.
Objectifs pédagogiques
- Qualifier une opération de couverture au regard des critères comptables applicables
- Réunir et rédiger la documentation de la relation de couverture
- Comptabiliser l'initiation le suivi et le dénouement d'un instrument de couverture
- Traiter les positions ouvertes et leur valorisation à la date de clôture
- Articuler le traitement comptable et le traitement fiscal du résultat dégagé
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Couverture ou position ouverte
- Instruments rencontrés en entreprise industrielle
- Critères de qualification d'une couverture
- Élément couvert et instrument de couverture
- Rôle respectif de la trésorerie et de la comptabilité
Le dossier qui justifie le traitement
- Contenu attendu du dossier de couverture
- Démonstration de l'efficacité de la couverture
- Traçabilité des décisions de trésorerie
- Points de vigilance en cas de contrôle
De l'initiation au dénouement
- Écritures d'initiation et engagements hors bilan
- Suivi des flux et des primes versées
- Valorisation des positions à la clôture
- Dénouement anticipé et sort du résultat
Quand le résultat fiscal s'écarte du résultat comptable
- Rattachement du résultat à l'exercice
- Écarts entre traitement comptable et traitement fiscal
- Retraitements et suivi extra comptable
- Informations à porter en annexe
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables responsables comptables consolideurs et trésoriers d'entreprises industrielles et commerciales utilisant des instruments de couverture.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
La formation part des opérations que rencontrent les entreprises industrielles et commerciales, couverture de change ou de taux, et s'attache à la qualification comptable plutôt qu'à la technique de marché. Les mécanismes des instruments sont présentés au fil des cas traités.
La formation traite directement ce point, car l'absence de documentation remet en cause la qualification de l'opération et donc le traitement du résultat. Vous voyez ce qui peut être reconstitué, ce qui ne peut pas l'être et comment organiser la rédaction dès la décision.
La valorisation à la date de clôture, son enregistrement et son articulation avec le traitement fiscal du résultat dégagé sont travaillés sur des cas complets, de l'initiation au dénouement. Vous repartez avec la trame de documentation et le schéma d'écritures correspondant.