Stocks : valoriser les entrées, comptabiliser les sorties et suivre l’inventaire
Justifier le montant des stocks au bilan sans attendre la veille de la clôture des comptes
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel
- Fondamental
- Finançable OPCO
Le poste stocks concentre des écarts que personne ne sait expliquer : entrées valorisées différemment selon les opérateurs, marchandises retournées jamais reprises, articles invendables toujours comptabilisés à leur coût d'achat.
Ces deux jours reprennent la chaîne complète depuis la réception jusqu'à la clôture. Le participant apprend à déterminer le coût d'entrée d'un article, à choisir une méthode de valorisation des sorties, à comptabiliser la variation de stocks et les dépréciations, puis à justifier le poste lors de l'inventaire et du contrôle.
Objectifs pédagogiques
- Déterminer le coût d'entrée des biens achetés ou produits
- Appliquer une méthode de valorisation des sorties de stock
- Comptabiliser la variation de stocks et les dépréciations
- Organiser l'inventaire physique et le traitement des écarts
- Justifier le poste stocks lors de la clôture et du contrôle
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Savoir ce qui entre et à quelle valeur
- Distinction entre marchandises matières et en-cours de production
- Composantes du coût d'acquisition et frais accessoires
- Coût de production des biens fabriqués
- Traitement des remises rabais et escomptes
- Cas des stocks en dépôt et des biens en transit
Choisir une méthode et s'y tenir
- Méthode du coût moyen pondéré et méthode du premier entré premier sorti
- Conséquences du choix sur le résultat et sur la marge affichée
- Permanence des méthodes et changement justifié
- Suivi des mouvements en inventaire permanent ou intermittent
- Rapprochement entre gestion des stocks et comptabilité
Traduire les mouvements en écritures
- Écritures de variation de stocks à la clôture
- Dépréciation des articles à rotation lente ou obsolètes
- Traitement des pertes casses et retours de marchandises
- Incidence sur le compte de résultat et sur le bilan
- Contrôle de cohérence entre variation de stocks et marge
Justifier ce que l'on présente
- Préparation et organisation de l'inventaire physique
- Traitement des écarts entre stock théorique et stock réel
- Constitution du dossier de justification du poste
- Attentes du commissaire aux comptes et pièces demandées
- Indicateurs de rotation et alerte sur le stock dormant
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables, aides-comptables, responsables administratifs et financiers, gestionnaires de stocks et contrôleurs de gestion.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Les deux situations sont traitées, car le coût d'entrée d'un bien produit intègre des éléments que l'achat ne comporte pas. La méthode de valorisation des sorties, la variation de stocks et les dépréciations sont ensuite abordées dans l'un et l'autre cas.
La formation traite l'organisation du comptage, puis l'analyse des écarts avant toute écriture : erreur de saisie, mouvement non enregistré, perte ou détérioration. Le traitement comptable diffère selon l'origine identifiée, et la trace de cette analyse sert lors du contrôle.
Les états d'inventaire, les éléments de valorisation retenus et la justification des dépréciations constituent le dossier attendu. À l'issue, vous savez déterminer un coût d'entrée, appliquer une méthode de valorisation des sorties et présenter ce dossier de façon cohérente.