Tableau des flux de trésorerie consolidé (TFT) : construire, boucler et analyser
Produire un tableau des flux consolidé qui se réconcilie sans ligne d'ajustement inexpliquée
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Le tableau des flux de trésorerie consolidé est l'état le plus difficile à produire : il faut neutraliser les variations sans effet de trésorerie, isoler les mouvements de périmètre et convertir les flux des filiales étrangères. Beaucoup d'équipes aboutissent à un écart résiduel qu'elles logent dans une ligne fourre-tout.
Ces deux jours conduisent à construire un TFT consolidé de bout en bout : choix de la méthode, retraitement des variations de bilan, traitement des acquisitions et des cessions, conversion des filiales étrangères et lecture analytique du résultat obtenu.
Objectifs pédagogiques
- Choisir la méthode de construction adaptée au groupe et aux données disponibles
- Neutraliser les variations de bilan sans incidence sur la trésorerie
- Traiter les entrées et sorties de périmètre et les flux avec les actionnaires minoritaires
- Convertir les flux des filiales étrangères de manière cohérente
- Analyser la structure des flux et commenter la capacité d'autofinancement du groupe
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Choisir sa méthode avant de commencer
- Définition de la trésorerie et des équivalents retenus
- Classement des flux entre activité investissement et financement
- Méthode directe et méthode indirecte
- Informations nécessaires dans le dossier de consolidation
Repartir du résultat pour retrouver la trésorerie
- Élimination des charges et produits sans effet de trésorerie
- Variation du besoin en fonds de roulement et effets de périmètre
- Traitement des impôts et des intérêts versés
- Provisions dépréciations et résultats de cession
Isoler les opérations structurantes
- Acquisitions et cessions de filiales nettes de la trésorerie acquise
- Investissements corporels incorporels et financiers
- Opérations de financement et remboursements d'emprunts
- Dividendes versés aux actionnaires du groupe et aux minoritaires
- Contrats de location inscrits au bilan
Boucler puis faire parler le tableau
- Conversion des flux des filiales étrangères et incidence des écarts
- Contrôle de bouclage avec la variation de trésorerie du bilan
- Recherche et explication des écarts résiduels
- Lecture analytique de la structure des flux
- Commentaire destiné à la direction financière
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Consolideurs, responsables consolidation, directeurs comptables, auditeurs et analystes financiers appelés à produire ou à lire un tableau des flux consolidé.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le choix dépend des données disponibles dans l'outil de consolidation et du niveau de détail remonté par les filiales. La formation compare les deux constructions, leurs contraintes et leur coût de production, puis déroule principalement celle qui part du résultat.
Les entrées et sorties de périmètre sont traitées comme un flux d'investissement net de la trésorerie acquise, en neutralisant l'apparition des actifs et des passifs au bilan. Les cas portent aussi sur les rachats de titres aux minoritaires et leur classement parmi les flux de financement.
Deux bilans consolidés successifs, le compte de résultat, le détail des variations de périmètre et les mouvements d'immobilisations constituent la base de départ. La formation montre comment fiabiliser ces données avant même de commencer la construction du tableau.