Tableau des flux de trésorerie : construire, contrôler et commenter l’annexe
Passer d'un tableau bouclé par une variable d'ajustement à un état de flux réellement explicatif
- Certifié Qualiopi
- 1 jour — 7 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Le tableau des flux de trésorerie est souvent le dernier état produit et le moins contrôlé. Il boucle parce qu'on a logé les écarts dans une ligne divers. Les variations de besoin en fonds de roulement sont calculées par différence de bilan sans neutraliser les mouvements sans effet de trésorerie. Le lecteur ne sait alors pas ce que l'activité a réellement généré ni ce que l'investissement a consommé.
Cette journée de sept heures est consacrée à la construction du tableau destiné à l'annexe. Le participant part d'une liasse et bâtit le tableau flux par flux selon les deux méthodes de présentation puis apprend à en contrôler la cohérence et à rédiger le commentaire qui accompagne l'état.
Objectifs pédagogiques
- Distinguer les flux d'exploitation d'investissement et de financement
- Construire le tableau selon la méthode directe puis selon la méthode indirecte
- Neutraliser les opérations sans incidence sur la trésorerie
- Retraiter les variations de poste de bilan affectées par des mouvements de périmètre
- Contrôler le bouclage du tableau avec la variation de trésorerie du bilan
- Rédiger le commentaire de l'annexe qui accompagne le tableau
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
Comprendre ce que chaque section doit raconter
- Notion de trésorerie et d'équivalents de trésorerie
- Découpage entre exploitation investissement et financement
- Méthode directe et méthode indirecte et choix de présentation
- Articulation avec le bilan et le compte de résultat
- Place du tableau dans l'annexe des comptes
Bâtir le tableau à partir de la liasse
- Détermination du flux d'exploitation et retraitement des charges calculées
- Variation du besoin en fonds de roulement et neutralisation des écritures sans flux
- Acquisitions et cessions d'immobilisations et produits de cession
- Emprunts remboursements et opérations sur le capital
- Traitement des intérêts des dividendes et de l'impôt
Vérifier puis faire parler le tableau
- Contrôles de bouclage et rapprochement avec la variation de trésorerie
- Détection des erreurs les plus fréquentes de construction
- Lecture croisée avec le résultat et l'endettement
- Signaux d'alerte sur le financement de l'activité
- Rédaction du commentaire destiné à l'annexe
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Responsables comptables et consolideurs ainsi que collaborateurs de cabinet et contrôleurs de gestion participant à la production des comptes annuels.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Les deux méthodes sont construites sur le même jeu de comptes, afin que vous puissiez comparer ce que chacune montre et retenir celle qui correspond à votre organisation. La méthode indirecte part du résultat et le corrige, la méthode directe reconstitue les encaissements et les décaissements d'exploitation.
Le bouclage est traité comme un contrôle à part entière : on remonte poste par poste les variations de bilan retraitées, on isole les opérations sans incidence sur la trésorerie et on repère les mouvements de périmètre qui faussent les variations apparentes. Vous repartez avec une démarche de recherche d'écart applicable à votre propre tableau.
La balance et le bilan de deux exercices, le détail des immobilisations et des emprunts, ainsi que les informations sur les entrées et sorties de périmètre. Avec ces éléments, vous construisez le tableau puis rédigez le commentaire d'annexe qui l'accompagne.