Banking book et trading book : classer, comptabiliser et justifier les opérations
Traiter comptablement une opération selon son intention de détention et savoir défendre ce classement
- Certifié Qualiopi
- 2 jours — 14 h
- Présentiel ou à distance
- Perfectionnement
- Finançable OPCO
Une même opération peut suivre deux traitements comptables très différents selon le portefeuille auquel elle est affectée. Le classement entre portefeuille bancaire et portefeuille de négociation détermine l'évaluation, la reconnaissance du résultat et les informations à produire. Les opérationnels connaissent leurs produits mais pas toujours les conséquences comptables de l'intention de détention affichée.
Ce format court met en regard la comptabilité des opérations de banque et celle des activités de marché. Il clarifie les critères de classement, les méthodes d'évaluation associées et les justifications attendues lors des contrôles.
Objectifs pédagogiques
- Distinguer le portefeuille bancaire du portefeuille de négociation selon l'intention de détention
- Classer une opération dans le portefeuille approprié et documenter ce classement
- Appliquer les méthodes d'évaluation propres à chaque portefeuille
- Analyser les effets d'un classement sur le compte de résultat
- Justifier un traitement comptable lors d'un contrôle interne ou externe
Programme de la formation
Avant la formation
Analyse du besoin et test de positionnement. Vos réponses sont partagées avec votre formateur afin d'adapter la formation à votre niveau et votre contexte professionnel.
L'intention de détention commande le traitement
- Finalité du portefeuille bancaire et du portefeuille de négociation
- Critères de classement d'une opération dès son origine
- Documentation de l'intention de détention
- Conséquences du classement sur l'évaluation et sur le résultat
Crédits dépôts et engagements
- Enregistrement des crédits et des dépôts de la clientèle
- Étalement des intérêts des commissions et des coûts de transaction
- Traitement des engagements hors bilan
- Dépréciations et provisionnement du risque de crédit
Évaluation résultat et justification
- Évaluation des positions et reconnaissance des variations de valeur
- Traitement des instruments dérivés et des opérations de couverture
- Conditions et effets d'un transfert entre portefeuilles
- Contrôles attendus et pièces justificatives à produire
Après la formation
E-learning accessible en illimité dans le temps. Évaluation de niveau afin de suivre votre progression.
Les points forts
Les avis de nos apprenants
Prochaines sessions
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À qui s'adresse cette formation ?
Comptables et responsables comptables d'établissements bancaires ainsi que contrôleurs de gestion auditeurs internes et collaborateurs des directions financières.
Financer cette formation
Mon Pôle Formation est un organisme certifié Qualiopi au titre des actions de formation. À ce titre, cette formation est éligible aux principaux dispositifs de financement de la formation professionnelle.
Le plan de développement des compétences regroupe l'ensemble des actions de formation décidées par l'employeur. Votre OPCO prend généralement en charge les coûts pédagogiques, et parfois la rémunération, les frais de transport, de repas et d'hébergement.
Tous les salariés peuvent en bénéficier, quels que soient la nature et la durée de leur contrat. Rapprochez-vous de votre service RH ou formation : nous montons le dossier avec vous.
Vous versez chaque année une Contribution à la Formation Professionnelle. Elle ouvre droit à une prise en charge par votre fonds d'assurance formation : FIFPL, AGEFICE, FAFCEA, VIVEA ou OPCO selon votre activité.
Nous préparons pour vous le devis, le programme détaillé et l'attestation nécessaires au dossier.
Selon votre projet professionnel, France Travail peut financer tout ou partie de la formation via l'Aide Individuelle à la Formation. Le dossier se construit avec votre conseiller à partir de notre devis.
Vous pouvez régler la formation directement, en une fois ou jusqu'à 6 fois sans frais. Contactez un conseiller pour définir l'échéancier : 01 87 66 57 66.
Questions fréquentes
Le critère central est l'intention de détention au moment de l'opération, appréciée au regard de la stratégie suivie et de la capacité à la démontrer. La session travaille cette qualification et la documentation qui doit l'accompagner, car c'est elle qui sera examinée lors d'un contrôle.
Les cas traités montrent comment documenter l'événement à l'origine du changement, en tracer la validation interne et mesurer les effets sur le compte de résultat. La session insiste sur la rareté attendue de ces reclassements et sur la piste d'audit à conserver.
Il faut pratiquer la comptabilité bancaire et connaître les instruments financiers courants, dont les mécanismes de base ne sont pas repris. Les participants repartent capables de classer une opération, de documenter ce classement, d'appliquer la méthode d'évaluation propre à chaque portefeuille et de défendre le traitement retenu.